法人 | アタックス税理士法人国際部

タックスヘイブン税制の改正により確認すべきこと～その④　外国関係会社の租税負担割合を確認しよう【タックスヘイブン税制適用のポイント】

　タックスヘイブン税制の適用を検討する際に、押さえておきたいポイントとして租税負担割合があります。租税負担割合は、特定外国関係会社の判定、対象外国関係会社および部分外国関係会社の判定において重要です。例えば、特定外国 …

　タックスヘイブン税制でペーパー・カンパニーと同様に租税負担割合が、20％以上30％以下の外国関係会社の場合の判定として、「事実上のキャッシュボックス」の判定があります。会社単位の合算課税の対象とされる特定外国関係会 …

　2016年10月に公表した「国際戦略トータルプラン」にも掲げられている通り、調査マンパワーの充実への対応により、ここ数年の法人税等の調査事績の概要（毎年11月頃公表）では、近年海外取引法人等や海外取引に係る源泉徴収に対 …

6月19日に東京を含む主要都市において緊急事態宣言が解除されました。その中で、経済産業省や地方公共団体等から様々な支援対策が出されています。しかし、国際税務に関連する特別な措置や時限立法などの手当ては現状発表されていま …

タックスヘイブン税制における租税回避行為として、注目を浴びるのは、何と言ってもペーパーカンパニーの存在でしょう。どのような会社が該当するかというと文字通り、書類（紙）上だけに存在する会社であり、役員・社員・事務所などが …

前回は、非居住者が日本国内では国内源泉所得について課税されることを説明しました。今回は、国内源泉所得について、説明します。居住者については、原則として、日本国内はもちろん国外において稼得した所得も課税対象とされますが …

2017年度税制改正により、タックスヘイブン税制が大きく変わりました。この改正内容は2020年3月に決算をむかえる日本法人からほとんどの適用が開始され、申告書の様式についても大きく変わるので注意が必要です。今回は、具 …

タックスヘイブン税制とは、軽課税国に所在する海外子会社等の所得を、その株主である内国法人や居住者の所得に合算して法人税や所得税を課税する制度です。この制度は、日本より税負担の低い外国の子会社に所得を移転させることにより …

日本居住者は諸外国のどこで働いて稼得して収益については、全世界所得課税となり最終的に日本で課税されることになります。では、日本非居住者は日本ではどのような場合に課税されるのでしょうか。今回は非居住者が日本で働いた場 …

わが国における、関連者への利子の支払を通じた租税回避を防止する措置としては、移転価格税制（適正利率への制限）や過少資本税制（資本規模に比較して過大な負債の利子の損金算入を制限）と併せて、過大支払利子税制（所得金額に対し過 …